环江毛南族自治县审计局 2021年度部门决算 及“三公”经费决算情况说明

环江毛南族自治县审计局

2021年度部门决算

及“三公”经费决算情况说明

目    录

第一部分：部门概况

一、主要职能

二、部门决算单位构成

第二部分：2021年度部门决算报表

表一：收入支出决算总表

表二：收入决算表

表三：支出决算表

表四：财政拨款收入支出决算总表

表五：一般公共预算财政拨款支出决算表

表六：一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表

表七：一般公共预算财政拨款安排的“三公”经费支出决算表

表八：政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

表九：国有资本经营预算财政拨款支出决算表

第三部分： 2021年度部门决算情况说明

一、2021 年度收入支出决算总体情况。

二、2021 年度一般公共预算财政拨款支出决算情况。

三、2021年度一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明。

四、2021 年度政府性基金支出决算情况。

五、2021年度国有资本经营预算支出决算情况

六、一般公共预算财政拨款安排的“三公”经费支出决算情况说明。

七、其他重要事项情况说明

第四部分：名词解释

第一部分：部门概况

一、主要职能

主管全县审计工作。负责对国家财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财政财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，维护国家财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展。

二、部门决算单位构成

（一）机构设置情况　

审计局内设四个机构、一个分局和一个中心，即办公室、综合股、财政金融审计股、行政事业审计股、经济责任分局和政府投资审计中心（二者属单位二层机构）。

（二）人员构成情况。

人员编制总数为16人，其中行政编制9人，参公编制7人。实有财政供养人数18人，其中行政在职8人，参公在职5人，退休人员5人；编外在职实有人数5人，其中：政府购买人员2人，外聘人员3人。

2020年度环江县审计局的决算报表由1个行政单位决算报表构成，即环江县审计局局机关本级。

第二部分：2021年度部门决算公开报表

公开的2021年度本部门决算报表共9张（详见附表），均取数自2021年度部门决算报表，分别为：

表一：收入支出决算总表

表二：收入决算表

表三：支出决算表

表四：财政拨款收入支出决算总表

表五：一般公共预算财政拨款支出决算表

表六：一般公共预算财政拨款基本支出决算表

表七：一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表

表八：政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

本部门2021年度没有政府性基金收入，也没有政府性基金安排的支出，故本表无数据。

表九：国有资本经营预算财政拨款支出决算表

本部门2021年度没有国有资本经营预算收入，也没有国有子恩经营安排的支出，故本表无数据。

第三部分：2021年度部门决算情况说明

一、2021年度收入支出决算总体情况

（一）本部门2021年度总收入359.15万元，其中本年收入358.2万元, 较2020年度决算数减少311.77万元，下降46.47%。收入具体情况如下。

1.一般公共预算财政拨款收入358.2万元，为自治区本级财政当年拨付的资金。较2020年度决算数减少144.25万元，下降28.71%，主要原因是2021年减少委托审计费的使用。

2.政府性基金预算财政拨款收入0万元，为自治区本级财政当年拨付的资金。较2020年度决算数持平。

3.国有资本经营预算财政拨款收入0万元，为自治区本级财政当年拨付的资金。较2020年度决算数持平。

4.事业收入0万元，为事业单位开展业务活动取得的收入。较2020年度决算数持平。

5.经营收入0万，为事业单位在业务活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。较2020年度决算数持平。

6.其他收入0万元，为预算单位在“财政拨款收入”

“事业收入”“经营收入”之外取得的收入。较2020年度决算数持平。

7.使用非财政拨款结余0万元，主要是所属事业单位在当年的“财政拨款收入”“事业收入”“经营收入”及“其他收入”不能保证其支出的情况下，使用以前年度积累的非财政拨款结余弥补本年度收支缺口的资金。较2020年度决算数持平。

8.上年结转和结余0.96万元，为以前年度支出预算因客观条件变化未执行完毕、结转到本年度按有关规定继续使用的资金。较2020年度决算数减少167.56万元，下降99.43%，主要原因是预算制定及执行合理，使年终结余大幅减少。

（二）本部门2021年度总支出359.15万元，其中本年支出359.15万元, 较2020年度决算数减少311.77万元，下降46.47%。支出具体情况如下：

1.一般公共服务支出（类）271.19万元：主要用于主要用于本部门为保证日常运转发生的基本支出和为完成各项工作任务、保障单位事业发展而发生的项目支出。较2020年度决算数减少332.89万元，下降55.11%，主要原因是2019年工程项目未及时完成，导致委托审计费大多结余结转到2020年使用，2020年的工程评审项目较多，故2020年的委托审计费预算包含了2019年的委托审计费，且该项预算在2020年当年基本使用完毕，而2021年委托审计费又回归正常水平，致使2021年支出大幅下降。

2．社会保障和就业支出（类）21.46万元，主要用于按照国家政策规定向职工发放的机关事业单位基本养老保险缴费支出。较2019年度决算数增加3.6万元，增长20.16%，主要原因是政府购买人员和外聘工资变动及人数增加。

3．住房保障支出（类）16.1万元，主要用于按照国家政策规定向职工发放的住房公积金、提租补贴、购房补贴等住房改革方面的支出。较2019年度决算数增加3.58万元，增长28.59 %，主要原因是政府购买人员和外聘工资变动及人数增加。

4.结余分配0万元，为事业单位按规定提取的专用结余、缴纳所得税和转入非财政拨款结余等。较2020年度决算数持平。

5.年末结转和结余0万元，为本年度或以前年度预算安排、因客观条件发生变化无法按原计划实施，需要延迟到以后年度按有关规定继续使用的资金。较2020年度决算数减少1.74万元，下降100%，主要原因是预算制定合理，预算执行合规。

二、2021年度一般公共预算财政拨款支出决算情况

（一）2021度一般公共预算财政拨款支出决算359.15万元，较2019年度决算数减少143.25万元，下降28.51%。其中：基本支出264.89万元，项目支出94.27万元。

（二）2021年度一般公共预算财政拨款支出年初预算为   433.55万元，支出决算为359.15万元，完成年初预算的82.84%。具体情况如下：

1.行政运行（项）支出年初预算为161.28万元，支出决算为171.02万元，完成年初预算的106.06%。因工资正常性增长以及一些紧急事项（如疫情防控等）需要使用行政经费，导致该项支出略超预算。主要用于本部门为保证日常运转发生的基本支出，如根据国家及自治区规定的基本工资和津补贴标准等安排的人员经费支出和日常公用经费支出。

2．事业运行（项）支出年初预算为4.8万元，支出决算为4.4万元，完成年初预算的91.67%。十二月份保安公司未及时交来发票，因此保安人员工资未能在2021预算年度发放，主要用于部门所属事业单位人员工资、日常运转方面的支出，我单位主要用于发放聘用保安人员工资。

3．审计业务（项）支出年初预算为212.8万元，支出决算为92.27万元，完成年初预算的43.36%。由于政府投资工程委托审计项目未能在2021年完成，委托审计费未能及时结算。主要用于县政府安排的经常性审计、经济责任审计、上级审计机关统一组织的审计和政府投资中心独立完成的政府投资项目审计及部分委托中介机构审计项目的经费支出，具体包括审计事前、事中、事后产生的审计调查、办公、差旅、交通、审计档案整理、审计整改工作等审计成本费用。

4．审计管理（项）支出年初预算为6.4万元，支出决算为3.21万元，完成年初预算的50.16%。财政资金困难，多项费用未能及时支付。主要用于审计人员的业务知识更新培训费、差旅费及审计法律法规的宣传费用。

5．信息化建设（项）支出年初预算为8.4万元，支出决算为0万元，完成年初预算的0%。受到疫情及财政困难影响，本年度无培训费支出，且未新购置固定资产。主要用于金审工程每年的服务费及审计商会系统建设的后续和维护、更新等费用，审计应用软件、工程审计软件维护及人员培训费用，每年的监控纲络费及固定资产购置费。

7.其他审计事务支出（项）支出年初预算为2.53万元，支出决算为1.29万元，完成年初预算的50.99%。2021年我局联系的贫困村已经脱贫并且被合并到另一个大村，所需建设费用大大减少。主要用于联系点的各项工作及抗疫活动的支出，具体包括每年扶持50亩甘蔗示范片费用、140亩核桃种植扶持费用、村委村干及贫困户的慰问费用等；单位清洁责任区的各种费用等。

8.行政单位医疗（项）支出年初预算为0万元，支出决算为0万元。因职工基本医疗保险预算列入行政运行（项），支出也在行政运行（项），没有单独列出，故预算书和决算数均为零。主要用于部门按规定的比例计缴的医疗保险。

9.住房公积金（项）年初预算为16.01万元，支出决算为16.1万元，完成年初预算的100.56%。主要是人员变动导致总基数变动，影响公积金缴费总额。主要用于本部门及所属事业单位按规定的比例计缴的住房公积金。

10.机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）年初预算为21.34万元，支出决算为21.46万元，完成年初预算的100.56%。主要是人员变动导致总基数变动，影响养老保险缴费总额。主要用于本部门单位职工按规定比例计缴基本养老保险缴费支出。

11.其他支出（项）年初预算为0万元，支出决算50.41万元。由于每年的绩效奖基数与等次都不能提前预知和确定，所以该项通常不做预算，以实际支出为准。主要用于单位职工绩效奖支出。

三、2021年度一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2021年度一般公共预算财政拨款基本支出264.89万元，支出具体情况如下：

（一）工资福利支出237.24万元，完成年初预算的134.44%。一是职工工资正常性增长导致工资增加，五险一金测算基数随工资正常性增长，二是增加未纳入年初预算的绩效奖支出，三是政府购买人员和外聘工资变动及人数增加。

（二）商品和服务支出24.38万元，完成年初预算的133.3%。一是因为差旅费和维修（护）费预算数不够精准,决算数有些许增加；二是因为新增编外人员，支出有所增长。

（三）对个人和家庭的补助3.27万元，完成年初预算的84.28%。原因是退休人员有减少。

（四）资本性支出0万元，完成年初预算的0%。本部门2020年度无资本性支出，根据往年来看也无资本性支出，故年初不做预算。

四、2021年度政府性基金支出决算情况

（一）2021年度政府性基金支出0万元，较2020年度决算数持平。其中：基本支出0万元，项目支出0万元。

（二）2021年度政府性基金支出年初预算为0万元，支出决算为0万元，完成年初预算的0%。

本部门2020年度没有政府性基金收入，也没有政府性基金安排的支出，故数据均为0。

五、2021年度国有资本经营预算支出决算情况

本部门2021年度没有国有资本经营预算收入，也没有国有资本经营安排的支出，故此项无数据。

六、一般公共预算财政拨款安排的“三公”经费支出决算情况说明

（一）2021年度一般公共预算财政拨款安排的“三公”经费支出决算0万元，完成年初预算的0%。其中：因公出国（境）费支出决算0万元，完成年初预算的0%；公务用车购置及运行费支出决算0万元，完成年初预算的0%；公务接待费支出决算2.5万元，完成年初预算的0%。支出数未超出年初预算数主要原因是：1.认真贯彻落实中央“八项规定”精神和厉行节约要求，严控和压缩“三公”经费相关支出；2.部分公务接待费未能在本年支出。

（二）2021年度一般公共预算财政拨款安排的“三公”经费支出决算数较2020年决算数减少1.04万元，下降100%，主要原因是2021年未发生“三公”经费支出。

具体情况如下：

1.因公出国（境）费支出0万元，完成年初预算的0%，与上年一致，根据往年来看也无因公出国（境）费支出，故年初不做预算。

2.公务用车购置及运行费支出0万元。

公务用车购置支出0万元。较2020年决算数增加（减少）0万元，增长（下降）0 %。主要原因是我单位无公车，故年初不做预算，亦无此项支出。
     公务用车运行费支出0万元。主要用于单位机要文件交换、市内因公出行以及开展业务所需车辆燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等。2021年本单位开支财政拨款的公务用车保有量为0辆，全年运行费支出0万元，平均每辆0万元。2021年决算数较2020年决算数增加（减少）0万元，增长（下降）0%。

3.公务接待费支出0万元，完成年初预算的0%， 比上年减少1.04万元，原因是疫情原因，招待次数大量减少，以及财政资金困难，有些业务招待费未能在本年支付。国内公务接待批次0次，人次0次，国（境）外公务接待批次0次，人次0次。

七、其他重要事项情况说明

（一）机关运行经费支出情况说明。

本部门2021年度机关运行经费支出24.38万元（与部门决算中行政单位和参照公务员法管理事业单位一般公共预算财政拨款基本支出中公用经费之和一致），比年初预算数增加6.09万元，增长33.30 %，比上年决算数增加10.76万元，增长79%。一是因为差旅费和维修（护）费增加；二是因为新增编外人员，支出有所增长

（二）政府采购支出情况说明。

2021年度本部门政府采购支出总额0.66万元，其中：政府采购货物支出0.66万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出0万元。授予中小企业合同金额0万元，占政府采购支出总额的0%，其中：授予小微企业合同金额0万元，占政府采购支出总额的0%。

（三）国有资产占用情况说明。

截至2021年12月31日，本部门共有车辆0辆，其中：副部（省）级领导干部用车0辆、机要通信用车0辆、应急保障用车0辆、执法执勤用车0辆、特种专业技术用车0辆、其他用车0辆；单位价值50万元以上通用设备0台（套）；单位价值100万元以上专用设备0台（套）。

（四）预算绩效管理工作开展情况。

1.绩效管理工作开展情况。

（1）根据财政预算管理要求，我部门组织对2021年度一般公共预算项目支出全面开展绩效自评。其中，一级项目  1个（委托审计费），二级项目2个，共涉及资金78.31万元，占一般公共预算项目支出总额的83.07%。组织对2021年度0个政府性基金预算项目支出开展绩效自评，共涉及资金0万元，占政府性基金预算项目支出总额的0%。组织对2021年度0个国有资本经营预算项目支出开展绩效自评，共涉及资金  0万元，占国有资本经营预算项目支出总额的0%.

（2）组织部门开展了整体支出绩效评价试点，涉及一般公共预算支出359.15万元，政府性基金预算支出0万元。从评价情况来看，一年来，本部门各股室能认真履行职责，做好统筹协调、各类重要工作文稿起草、重要会议服务、保密、信息、审计业务、后勤服务等工作；工作经费及时落实到位，保证了各项工作的按时、有序开展；审计业务管理和财务管理制度比较健全，并能得到贯彻执行，整体支出绩效评价效果较好，达到了预期目标。

2.部门决算中项目绩效自评结果

1. 我部门根据年初设定的绩效目标，项目自评得分为100 分，项目全年预算数为200万元，执行数为78.31万元，完成预算的39.15%。项目绩效目标完成情况：一是经济效益：通过审计，大大提高政府资金使用效益，完善政府投资决策机制。有效遏制工程建设中的高估冒算、偷工减料、高套定额等现象，2021年委托审计项目核减工程造价1382.11万元；二是社会效益：节约政府建设资金。规范建设单位基本建设程序，保证建设资金真实、合法、有效使用；三是被审计单位满意度达100%。发现的主要问题及原因：一是是我局在购买社会审计服务工作质量考核方面未制定出台有具体的管理办法，未明确详细的考核流程和评分标准；二是由于政府审计和社会审计两者在审计要求、法律政策环境、服务范围、人员素质、管理机制等方面的差异，致使该工作方式存在一定的风险隐患，如审计质量不高等问题。下一步改进措施：一是1.保障经费需得到及时拨付。财政部门应完善财政预算拨付机制，保证审计项目预算资金及时拨付到位；二是完善对社会审计组织和人员的选拔管理机制；三是加强对外部审计人员的监督管理。

委托审计费项目绩效自评综述：通过审计，大大提高了政府资金使用效益，有效地节省了财政资金，完善政府投资决策机制；有效遏制工程建设中的高估冒算、偷工减料、高套定额等现象，取得了较好的经济和社会效益。

第四部分  名词解释

一、财政拨款收入：指自治区财政部门当年拨付的资金。

二、事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。

三、经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

四、其他收入：指除上述“财政拨款收入”“事业收入”“经营收入”等以外的收入。

五、用事业基金弥补收支差额指事业单位在当年的“财政拨款收入”“事业收入”“经营收入”“其他收入”不足以安排当年支出的情况下，使用以前年度积累的事业基金（事业单位当年收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后年度收支差额的基金）弥补本年度收支缺口的资金。

六、年初结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

七、结余分配：指事业单位按规定提取的职工福利基金、事业基金和缴纳的所得税，以及建设单位按规定应交回的基本建设竣工项目结余资金。

八、年末结转和结余：指本年度或以前年度预算安排、因客观条件发生变化无法按原计划实施，需要延迟到以后年度按有关规定继续使用的资金。

九、基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

十、项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

十一、经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

十二、“三公”经费：纳入自治区财政预决算管理的“三公”经费，是指自治区本级各部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

十三、机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

附表：

广西河池市环江毛南族自治县审计局.XLS